Авансовый отчет: заполняем правильно. Акценты этой статьи: авансовый отчет обязательно составляется работником в случае получения денежных средств в виде аванса на командировку или под отчет и служит основанием для списания выданных ему средств, а также для возмещения расходов, понесенных за свой счет; отчет составляется по форме, утвержденной Минфином; отчет, поданный с нарушением установленных законодательством сроков либо вообще не поданный, влечет за собой наложение на предприятие штрафа в размере 2. НДФЛ (с применением натурального коэффициента) и военного сбора; ошибка, допущенная в авансовом отчете, исправляется корректурным способом с одновременным проведением корректирующих записей в бухгалтерском и налоговом учете. Для чего составляется авансовый отчет. Что представляет собой авансовый отчет? Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет (далее — Отчет), относится к сводным учетным документам. Такие документы отражают операции, которые уже зафиксированы в первичных документах и в соответствии со ст.

Закона от 1. 6. 0. Они обобщают показатели первичных документов, давая возможность уменьшить количество учетных записей на счетах. Первичными документами, на основании которых составляется Отчет, являются проездные билеты, счета на проживание в командировке, накладные, чек банкомата, слип и др., то есть документы, которые подтверждают дату и сумму расходов, понесенных в результате хозяйственной операции. Для чего нужен Отчет? Отчет обязательно составляется в случае, если работнику выдавали средства (пп.

Налогового кодекса, далее – НК): в виде аванса на командировку; под отчет на хозяйственные (производственные) цели, на расходы, связанные с исполнением некоторых гражданско- правовых действий. В этих случаях Отчет подтверждает, в каком количестве и на какие цели работник потратил выданные ему средства.

К Отчету должны прилагаться оригиналы документов, подтверждающие расходы. Отметим, что действующее законодательство не обязывает коммерческое предприятие снабжать работника авансом на командировку. Расходы можно возместить и по факту, после возвращения работника из командировки.

Кроме того, иногда работодатель поручает работнику приобрести для предприятия товары (работы, услуги) за собственные средства, с последующей компенсацией расходов. В таких случаях работнику тоже придется составить Отчет, но уже для того, чтобы компенсировать свои расходы. Таким образом, Отчет служит основанием: для списания с подотчетного лица средств, выданных на командировку или под отчет; возмещения работнику расходов, понесенных за счет личных средств; отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций, проведенных в связи с выполнением служебного задания (поручения).

Загрузки / Бланки / Авансовий зв. Головна » Авансовий зв! Авансовий зв! Бланки документ 18.09.2017 Минфин Украины утвердил форму Пов. 05.09.2017 Вийшло нове оновлення 299 ПП «1С:Зв Согласно приказу о командировке коммерческий директор ООО «Зори Украины» Плескач Ю.

По какой форме составляется Отчет? В пп. 1. 70. 9. 2 НК прямо сказано, что Отчет подается по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику. На сегодня действует форма, утвержденная приказом Минфина от 2. Этим же документом утвержден порядок составления Отчета (далее – Порядок . По сути, это равносильно неподаче Отчета со всеми вытекающими отсюда последствиями для кассовой дисциплины, НДФЛ и военного сбора (см. Объясним подробнее почему.

Кассовая дисциплина. В этом случае будут нарушены требования к выдаче наличных средств под отчет или на командировку, установленные Положением, утвержденным постановлением Правления НБУ от 1. Ведь работник не вернул полученные средства в сроки, предусмотренные п. Положения . Превышение установленных сроков использования выданных под отчет наличных, а также выдача наличных под отчет без полного отчета за ранее выданные средства грозят предприятию штрафом в размере 2. Указа Президента от 1. Кроме того, на должностных лиц предприятия будет наложен административный штраф.

НДФЛ и военный сбор. Если работник не вернул полученные средства в течение месяца, на который приходится предельный срок их возврата, и не подал Отчет, тогда сумма таких средств становится для него налогооблагаемым доходом в виде излишне израсходованных средств, не возвращенных в установленный срок (пп. НК, п. Базу обложения НДФЛ по ставке 1. НК и равного 1,2.

ХХ НК), но без применения повышающего коэффициента. Уплатить налоги в бюджет нужно не позднее 3. НК). Налог, начисленный на сумму излишне израсходованных денежных средств, удерживается работодателем за счет любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) работника за соответствующий месяц, а при недостаточности суммы — за счет налогооблагаемых доходов следующих отчетных месяцев до полной его уплаты (абзац третий пп. НК). Налог на прибыль. Согласно абзацу первому п. НК для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухучета и других документов, ведение которых предусмотрено законодательством. Отсюда контролирующие органы делают вывод, что налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности на основании данных, не подтвержденных этими документами (см., например, письмо ГФС от 0.

НДС. Надлежащим образом оформленные первичные документы, подтверждающие расходы, документы, подтверждающие связь командировки с хозяйственной деятельностью предприятия (заключенный договор, приглашение принимающей стороны и др.) и наличие налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН, обеспечат налоговый кредит (если в составе расходов присутствует НДС) без обязанности начислить налоговые обязательства. Соответственно в случае отсутствия Отчета расходы физлица не признают связанными с хоздеятельностью предприятия, а значит, придется начислять налоговые обязательства.

А на основании других документов, предусмотренных п. НК (чеков, счетов гостиницы и пр.), налоговый кредит и вовсе не удастся отразить, ведь он отражается на дату утверждения Отчета. На какие реквизиты Отчета обращают внимание проверяющие. Прежде всего контролирующие органы проверяют: дату представления Отчета; остаток предыдущего аванса, не использованного работником и не возвращенного в кассу в сроки, установленные п.

Положения . Такой остаток должен быть возвращен в сроки, предусмотренные п. Положения . Чем это чревато? Отчет должен быть составлен в сроки, предусмотренные пп. НК (см. При этом не имеет значения, в какой валюте выданы денежные средства – в гривнях или иностранной валюте для загранкомандировки. Крестный Отец Честь Семьи Ключ К Диску. Если же аванс на командировку либо другие цели не выдавался, то, на наш взгляд, соблюдать такие сроки необязательно. Сроки представления Отчета.

НК)До окончания 3- го банковского дня после окончания командировки(пп. НК)До окончания 1. НК)***2. Решение производственных (хозяйственных) вопросов в командировке**3.

Выполнение отдельных гражданско- правовых действий. До окончания 5- го банковского дня, следующего за днем приобретения работником товаров (работ, услуг) по поручению и за счет лица, выдавшего деньги под отчет (пп. НК)***** КПК – корпоративная платежная карточка, ЛПК – личная платежная карточка.** Обратите внимание: в загранкомандировке работник не может приобретать для предприятия ТМЦ. Связано это с тем, что такие операции относятся к торговым (работник оплачивает приобретенные товары, услуги от имени предприятия).

А согласно ст. 7 Декрета КМУ от 1. ОИР, категория 1. Работодатель может продлить этот срок до 2. Буклет По Профилактике. В абзаце первом пп. НК (им установлены сроки для «карточных авансов») речь идет как о командировках, так и о гражданско- правовых действиях.

Однако при этом в пп. НК говорится только о расходах в командировках. Выходит, что пп. 1. НК регулирует сроки представления Отчета только при осуществлении расходов в командировках (как командировочных расходов, так и расходов на выполнение работником отдельных гражданско- правовых действий). Поэтому считаем, что на случаи выдачи под отчет средств на производственные (хозяйственные) нужды его требования не распространяются.